Поворотна фінансова допомога

Поворотна фінансова допомога: що треба знати під час оформлення?

Поворотна фінансова допомога — це форма фінансової підтримки, яка передбачає надання коштів юридичній або фізичній особі на певний термін із зобов’язанням їх повернення.

Вона є зручним інструментом для тимчасового поповнення оборотних коштів підприємства або вирішення фінансових труднощів.

Однак, незважаючи на свою доступність та простоту, оформлення поворотної фінансової допомоги вимагає уважного ставлення до деталей.

Розглянемо основні моменти, які треба знати, щоб уникнути правових та податкових ризиків.

Поворотна фінансова допомога: що це і для чого вона?

Надання поворотної фінансової допомоги — це суто господарська операція.

Сам термін належить до податкових понять.

Це не кредит, не овердрафт. Хоча її часто плутають з цими банківськими позиками. Ці операції суттєво відрізняються від Поворотної фінансової допомоги. Єдине, що їх поєднує це оформлення відповідного договору на отримання коштів. Цього вимагає Податковий кодекс.

У решті нюансів процедури кардинально відрізняються. Допомога не належить до категорії позик через те, що кошти надаються хоча і на умові повернення в наступному, але без нарахування відсотків.

Банки або інші фінансові установи не можуть надавати Поворотну фінансову допомогу тому, що вона не належить до фінансових послуг.

Отримати Поворотну фінансову допомогу можна від фізичних та юридичних осіб.

Головна вимога законодавства щодо подібної допомоги — це безвідсотковість.

Отримувач має в установлені терміни повернути кошти в тому самому обсязі. Якщо мова йде про сплату або нарахування відсотків, угода перетворюється на фінансову. Як наслідок, вона інакше оподатковується.

Іншими словами, поворотна фінансова допомога — це угода, що надається фізичною або юридичною особою для підприємства або приватної особи без набуття ними фінансової вигоди. Повертається у повному обсязі та оформляється за допомогою договору.

Існують різні види допомоги, про які докладніше розкажемо далі.

Поворотна фінансова допомога фізичній особі

Поворотну фінансову допомогу можуть отримати не тільки підприємства, але й фізичні особи. Частіше за все послугою користуються ФОП. Угода підтверджується договором, де вказано термін повернення коштів. Вирізняють довгострокові та короткострокові позики. Для підприємства, яке надає допомогу, важливі саме терміни повернення. Угода фіксується в бухгалтерських звітах, як дебіторська заборгованість. При цьому, якщо це довгострокова позика (більш ніж на рік), вона дисконтується. За короткострокових угод обліковується за сумою погашення.

Поворотна фінансова допомога від засновника

Поворотна фінансова допомога може надаватися засновником чи учасником підприємства. Але потрібно уважно складати договір. Це допоможе уникнути помилок під час складання фінансової та податкової звітностей.

Законодавством чітко не регламентується форма документа, але для уникнення проблем краще дотримуватися таких рекомендацій:

Згідно з ч. 1 ст. 1047 ЦКУ подібні договори мають укладатися у письмовій формі. Навіть попри вимоги законодавства варто мати паперовий варіант документа. Адже під час перевірок контролюючими органами або для ведення власного фінансового обліку такий формат є більш зручним. Крім того, наявність письмового договору допоможе уникнути ситуацій, коли отримані кошти будуть вважатися доходом та потребуватимуть оподаткування.

У договорі важливо чітко вказувати термін, на який надається допомога. Завдяки цьому вдасться уникнути ситуацій, коли документ визнають недійсним. Як наслідок, кошти можуть перевести у категорію доходів. Також без вказаної дати важко визначити термін давності, якщо допомога не буде вчасно повернута.

У положенні ч. 1 ст. 148 ЦКУ вказано, що поворотна фінансова допомога від засновника має бути безвідсотковою. Цей пункт варто прописати у договорі. В іншому випадку допомогу можуть перевести у категорію позик. Відповідно вартість відсотків буде розраховано на рівні ставки Національного банку України. Отже, фраза про відсутність нарахування відсотків на весь період дії договору є обов'язковою.

Поворотна фінансова допомога від засновника готівкою також має бути підтверджена документально, а факт передачі коштів варто проводити у присутності нотаріуса.

Поворотна фінансова допомога від директора

Поворотна фінансова допомога може бути надана навіть директором компанії. Жодної різниці під час бухгалтерського обліку не виникає. Спеціальних правил або податкових наслідків законодавством не передбачено. Головне — пам'ятати про дисконтування. Адже допомога, надана на термін понад 12 місяців, обов'язково дисконтується. Застосовувати РРО під час отримання поворотної допомоги не потрібно.

Поворотна фінансова допомога між юридичними особами

Фінансову допомогу можуть надавати й отримувати фізичні та юридичні особи. Правила оподаткування залежать від категорії, до якої належить підприємство. Наприклад, ФОП 1 – 3 груп на єдиному податку не можуть надавати допомогу. Для юридичних осіб такого обмеження не існує.

Важливий нюанс: Якщо Юридична особа отримує Поворотну фінансову допомогу від Засновника-директора або від директора, договір з боку підприємства отримувача допомоги підписує не Директор, а представник за дорученням. Доручення має бути посвідчено нотаріусом.

Більш детальну інформацію, консультації та практичну допомогу замовляйте Тут.